Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư là gì
Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) là thuế đánh trên thu nhập của cá nhân. Với tiền đầu tư, luật thuế thường chia thu nhập thành hai nhóm:
- Thu nhập từ đầu tư vốn: tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi tức từ phần vốn góp. Đây là nhóm mà nhiều người gọi là "thuế thu nhập từ vốn".
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: tiền thu được khi bán chứng khoán hoặc bán phần vốn góp.
Hai nhóm này được tính thuế theo từng lần phát sinh. Chúng không cộng chung với tiền lương và không được áp dụng giảm trừ gia cảnh như thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Thuế suất của từng nhóm do Luật Thuế TNCN quy định. Các mức thuế suất trên trang này lấy từ Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 đăng trên Công báo Chính phủ; ngày kiểm tra ghi ở danh sách nguồn cuối trang. Quy định có thể được sửa đổi, vì vậy trước khi kê khai hãy đối chiếu văn bản đang có hiệu lực và nghị định hướng dẫn.
Tóm tắt cho cá nhân cư trú:
- Thu nhập từ đầu tư vốn (tiền lãi cho vay, cổ tức): thuế suất 5% trên thu nhập tính thuế.
- Chuyển nhượng chứng khoán: thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng của từng lần bán.
- Chuyển nhượng phần vốn góp và vốn dưới hình thức khác: thuế suất 20% trên phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua cộng chi phí hợp lý.
- Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng: được miễn thuế, tức thuế suất 0%.
Sẵn sàng thử trên tài khoản thật hoặc demo?
Liên kết đối tác · giao dịch có rủi ro thua lỗ cao
Thuế lãi tiền gửi
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng nằm trong danh sách thu nhập được miễn thuế tại Điều 4 Luật Thuế TNCN. Vì vậy thuế suất áp dụng cho lãi tiền gửi là 0%. Khi tất toán sổ tiết kiệm, ngân hàng trả lãi mà không khấu trừ thuế TNCN. Máy tính tại trang Tính lãi tiết kiệm cho thấy số lãi theo kỳ hạn và lãi suất bạn nhập.
Cần phân biệt với các khoản lãi khác:
- Lãi từ việc cho cá nhân hoặc doanh nghiệp vay được coi là thu nhập từ đầu tư vốn và chịu thuế suất 5%.
- Lãi trái phiếu doanh nghiệp cũng là thu nhập từ đầu tư vốn. Riêng lãi trái phiếu chính phủ và trái phiếu chính quyền địa phương nằm cùng danh sách miễn thuế với lãi tiền gửi.
Nếu bạn không chắc một khoản lãi thuộc nhóm nào, hãy hỏi ngân hàng hoặc cơ quan thuế quản lý. Thông tin về các hình thức gửi tiền có tại trang Gửi tiết kiệm.
Thuế TNCN chứng khoán
Khi bán chứng khoán
Với cổ phiếu, chứng chỉ quỹ và trái phiếu niêm yết, thuế TNCN bằng 0,1% giá chuyển nhượng của từng lần bán, không tính trên phần lãi. Bạn vẫn phải nộp thuế khi bán lỗ.
Công ty chứng khoán nơi bạn mở tài khoản sẽ khấu trừ thuế ngay khi lệnh bán khớp. Số thuế đã khấu trừ được ghi trong sao kê giao dịch.
Cổ tức
- Cổ tức bằng tiền: là thu nhập từ đầu tư vốn, thuế suất 5%. Doanh nghiệp phát hành thường khấu trừ thuế trước khi chuyển tiền cho cổ đông.
- Cổ tức bằng cổ phiếu và cổ phiếu thưởng: khi nhận thì chưa nộp thuế. Thuế phát sinh khi bạn bán số cổ phiếu đó.
Kiến thức chung về thị trường có tại trang Chứng khoán Việt Nam.
Cách tính thuế TNCN từ đầu tư
| Loại thu nhập | Căn cứ tính thuế | Thuế suất | Ai thường khấu trừ |
|---|---|---|---|
| Lãi tiền gửi ngân hàng | Miễn thuế | 0% | Không khấu trừ |
| Lãi cho vay, lãi trái phiếu doanh nghiệp | Số tiền lãi nhận được | 5% | Bên trả lãi (nếu là tổ chức) |
| Cổ tức bằng tiền | Số cổ tức nhận được | 5% | Doanh nghiệp phát hành |
| Bán chứng khoán | Giá chuyển nhượng từng lần | 0,1% | Công ty chứng khoán |
| Chuyển nhượng phần vốn góp | Giá bán trừ giá mua và chi phí hợp lý | 20% | Tùy trường hợp, hỏi cơ quan thuế |
Công thức chung: thuế phải nộp = thu nhập tính thuế × thuế suất của nhóm thu nhập đó. Ví dụ với chứng khoán, căn cứ là giá bán, nên thuế = giá bán × 0,1%, dù lần bán đó lãi hay lỗ. Thuế suất có thể được sửa đổi, vì vậy hãy đối chiếu với văn bản đang có hiệu lực trước khi kê khai.
Nếu bên trả thu nhập là cá nhân hoặc không khấu trừ thuế, người nhận có thể phải tự khai và nộp. Hãy hỏi cơ quan thuế nơi bạn cư trú về thủ tục cụ thể.
Thu nhập đầu tư từ nước ngoài
Cá nhân cư trú tại Việt Nam nhìn chung phải chịu thuế trên thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ. Với cổ tức hoặc lãi từ nước ngoài, bạn cần giữ chứng từ và hỏi cơ quan thuế về cách kê khai, kể cả việc trừ thuế đã nộp ở nước ngoài nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
Riêng lợi nhuận từ sàn giao dịch ngoại hối (Forex) ở nước ngoài, một trả lời của cơ quan thuế đã nêu rằng pháp luật thuế hiện hành chưa có quy định cụ thể về thu nhập chịu thuế đối với khoản này. Điều đó không có nghĩa là hoạt động này hợp pháp:
- NHNN: không có sàn Forex nào được cấp phép tại Việt Nam; giao dịch trên các sàn này có thể bị coi là vi phạm pháp luật.
- NHNN: thanh toán, chuyển tiền ra nước ngoài cho sàn Forex không phải là giao dịch được phép theo quy định về ngoại hối.
- NHNN: nhà đầu tư trên sàn Forex tiếp tay cho hành vi vi phạm và không được pháp luật bảo vệ nếu bị thua lỗ.
- Mức phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực ngoại hối được quy định tại Nghị định 340/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng, bao gồm ngoại hối, có hiệu lực từ 09.02.2026.
Giao dịch CFD và forex có đòn bẩy có thể làm mất tiền rất nhanh, kể cả nhiều hơn số tiền bạn dự tính. Xem thêm tại Pháp lý và an toàn và Chuyển tiền ra nước ngoài.
Câu hỏi thường gặp
Lãi gửi tiết kiệm ngân hàng có phải nộp thuế TNCN không?
Không. Lãi tiền gửi tại ngân hàng và tổ chức tín dụng thuộc nhóm thu nhập được miễn thuế TNCN.
Bán cổ phiếu bị lỗ có phải nộp thuế không?
Có. Thuế tính trên giá trị của từng lần bán, không phụ thuộc vào lãi hay lỗ.
Tôi có phải tự khai thuế khi bán chứng khoán không?
Thông thường thì không. Công ty chứng khoán khấu trừ thuế khi lệnh bán khớp. Hãy kiểm tra sao kê để xác nhận số thuế đã khấu trừ.
Nhận cổ tức bằng cổ phiếu thì nộp thuế lúc nào?
Khi bạn bán số cổ phiếu đó, không phải lúc nhận.
Thuế suất hiện nay là bao nhiêu?
Theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15: thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú chịu thuế suất 5%, chuyển nhượng chứng khoán 0,1% trên giá chuyển nhượng, chuyển nhượng vốn khác 20% trên thu nhập tính thuế, còn lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng được miễn thuế. Trước khi kê khai, hãy đối chiếu với văn bản đang có hiệu lực. Các thuật ngữ liên quan có tại trang Thuật ngữ tài chính.
